De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die kleine investeringen door ondernemers beloont met extra aftrek op de winst. Als je in een boekjaar een bepaald bedrag investeert in bedrijfsmiddelen (bijvoorbeeld een auto via financial lease), mag je een percentage van dat investeringsbedrag extra van je winst aftrekken. In 2025 geldt: investeer je tussen €2.901 en €70.602, dan krijg je 28% van het investeringsbedrag als extra aftrek. Bij grotere investeringen loopt dit af via een vast bedrag en een afbouwregeling tot €0 bij circa €392.000. Belangrijk: KIA geldt ook voor tweedehands auto’s en is te combineren met de EIA, maar niet met de MIA. De minimale investering per bedrijfsmiddel moet €450 of hoger zijn om KIA te kunnen claimen.

De energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen, zoals bepaalde elektrische of hybride voertuigen die op de Energielijst staan. Als je in aanmerking komt voor de EIA, mag je 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken van je fiscale winst, bovenop de gewone afschrijving. Dit komt bovenop de reguliere kostenaftrek en levert dus een flinke belastingbesparing op. Voorwaarden zijn onder andere dat het om nieuwe (niet eerder gebruikte) middelen gaat, dat de investering minimaal €2.500 bedraagt, en dat het bedrijfsmiddel op de door de overheid gepubliceerde Energielijst staat. De EIA is niet te combineren met de MIA (je kiest één van de twee als beide zouden gelden), maar wél met de KIA.

De milieu-investeringsaftrek (MIA) is een fiscale stimuleringsregeling voor investeringen die een milieuvoordeel opleveren, bijvoorbeeld elektrische auto’s of zeer zuinige voertuigen die op de Milieulijst vermeld staan. Afhankelijk van hoe milieuvriendelijk de investering is (de categorie op de lijst), mag je tot 45% van het investeringsbedrag extra aftrekken van je winst. In 2025 zijn er drie categorieën: categorie I geeft 45% aftrek, II geeft 36% en III 27%. Net als bij EIA geldt dat het om nieuwe middelen moet gaan en een minimale investering van €2.500. MIA is te combineren met de KIA, maar niet met de EIA (je moet kiezen tussen MIA of EIA voor dezelfde investering). Vaak combineren ondernemers MIA met de Vamil voor maximale flexibiliteit in afschrijving.

Vamil staat voor “Willekeurige afschrijving milieu-investeringen”. Het is geen aftrekpost zoals KIA/MIA/EIA, maar een afschrijvingsfaciliteit. Met de Vamil mag je 75% van een investering op een door jou gewenst moment afschrijven. In praktijk betekent dit dat je bijvoorbeeld een groot deel van de investering in één keer ten laste van je winst kunt brengen in het jaar dat jou het beste uitkomt (bijvoorbeeld een jaar met hoge winst), in plaats van volgens de standaard afschrijving. Dit kan een belastingvoordeel versnellen of vergroten in dat jaar. De Vamil is alleen van toepassing op milieuvriendelijke investeringen die op de Milieulijst staan (vaak dezelfde die voor MIA in aanmerking komen). Je kunt de Vamil combineren met MIA en ook met KIA. Het effect is dat je de timing van de kosten in de boekhouding zelf mag bepalen voor 75% van het investeringsbedrag, wat fiscale planning makkelijker maakt.

Sommige investeringsaftrekken zijn onderling te combineren, maar niet allemaal. KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) kun je wél combineren met de EIA of met de MIA, maar je moet kiezen tussen MIA en EIA voor dezelfde investering (die twee samen kan niet). MIA en EIA sluiten elkaar dus uit – je gebruikt of de één of de ander voor een bepaalde investering. Vamil is apart: die heeft betrekking op afschrijving, en kun je combineren met KIA en MIA (Vamil wordt vaak naast MIA toegepast voor milieuinvesteringen). Kortom, je kunt in de meest gunstige gevallen KIA + MIA/Vamil combineren, of KIA + EIA, maar nooit MIA + EIA tegelijk op één investering. Bij twijfel kun je altijd advies vragen om het maximale uit de combinaties te halen zonder de regels te overtreden.